新時(shí)代新征程上，黨中央、國務(wù)院賦予審計(jì)工作新使命、新期望；內(nèi)部審計(jì)作為我國審計(jì)監(jiān)督體系三大主體之一，與國家審計(jì)、社會審計(jì)一樣，同樣肩負(fù)著國家財(cái)產(chǎn)“看門人”和經(jīng)濟(jì)安全“守護(hù)者”的重要職責(zé)，崗位關(guān)鍵、使命光榮、責(zé)任重大。

具體到公司內(nèi)審監(jiān)督實(shí)踐，我們將深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會精神，深刻領(lǐng)會“深化國資國企改革，完善管理監(jiān)督體制機(jī)制”“健全國有企業(yè)推進(jìn)原始創(chuàng)新制度安排”等重要內(nèi)容，一以貫之、更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)、保障作用，以高度的責(zé)任感和使命感，推動公司內(nèi)審監(jiān)督不斷邁上新臺階。

一、深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的二十屆三中全會精神實(shí)質(zhì)

2024年7月18日，黨的二十屆三中全會在北京勝利召開。這次會議具有繼往開來的里程碑意義，既是對過去我國改革實(shí)踐的總結(jié)，也是對未來中國式現(xiàn)代化的規(guī)劃。會議審議通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》（以下簡稱《決定》），深刻闡述了進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的重大意義和總體要求，擘畫了以中國式現(xiàn)代化全面推進(jìn)中華民族偉大復(fù)興的戰(zhàn)略舉措，具有重大的政治意義、戰(zhàn)略意義、理論意義和實(shí)踐意義。

黨的二十屆三中全會，是在以中國式現(xiàn)代化全面推進(jìn)強(qiáng)國建設(shè)、民族復(fù)興偉業(yè)的關(guān)鍵時(shí)期，召開的一次具有開創(chuàng)性、里程碑意義的重要會議。習(xí)近平總書記在全會上的重要講話，科學(xué)回答了一系列方向性、根本性、全局性重大問題，為進(jìn)一步全面深化改革指明了方向、提供了根本遵循。

當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期，我們將把學(xué)習(xí)好、宣傳好、貫徹好、落實(shí)好黨的二十屆三中全會精神作為首要政治任務(wù)；深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的二十屆三中全會的精神實(shí)質(zhì)。重點(diǎn)從以下五個(gè)方面加強(qiáng)學(xué)習(xí)和加深領(lǐng)會：一是始終以中國式現(xiàn)代化為目標(biāo)導(dǎo)向，不斷完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化；二是把握好改革的指導(dǎo)思想，深入貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展；三是堅(jiān)持推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，這是改革的長期目標(biāo)，也是我們不斷努力的方向；四是把握好改革的重大原則，包括堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)、堅(jiān)持以人民為中心、堅(jiān)持全面深化改革、堅(jiān)持系統(tǒng)觀念、堅(jiān)持問題導(dǎo)向等，這些原則是我們推進(jìn)改革必須遵循的基本原則；五是準(zhǔn)確把握好改革的重大舉措，要結(jié)合工作實(shí)際加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真研究、全面理解，努力將學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為助推公司高質(zhì)量發(fā)展的務(wù)實(shí)舉措，推動黨的二十屆全會精神在公司高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程中落地生根、開花結(jié)果。

二、深刻認(rèn)識新時(shí)代背景下公司內(nèi)審監(jiān)督的責(zé)任和使命

“審計(jì)是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量?！薄霸趶?qiáng)國建設(shè)、民族復(fù)興新征程上，審計(jì)擔(dān)負(fù)重要使命，要立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，更好發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用?！薄靶聲r(shí)代新征程上，黨中央對審計(jì)寄予厚望，審計(jì)工作使命光榮，任務(wù)更加艱巨?！绷?xí)近平總書記在二十屆中央審計(jì)委員會第一次會議上，對審計(jì)工作給予高度肯定，并寄予了殷殷囑托和厚望。

我們將深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，深刻認(rèn)識新時(shí)代背景下扎實(shí)做好公司內(nèi)審監(jiān)督的重要責(zé)任和重大使命，深入踐行內(nèi)審監(jiān)督職責(zé)發(fā)揮，全面提升內(nèi)審工作質(zhì)量，為公司高質(zhì)量發(fā)展“保駕護(hù)航”。

三、有力有效推進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督護(hù)航公司高質(zhì)量發(fā)展的思路

為更好服務(wù)保障高質(zhì)量發(fā)展的要求，公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)將立足公司實(shí)際，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，著力提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；建立健全制度規(guī)定，完善相關(guān)管理程序；不斷提高思想認(rèn)識，積極提升信息化水平。

（一）提高認(rèn)識，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性

建立并持續(xù)保持獨(dú)立且權(quán)威的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，是黨在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化方面做出的重要制度安排，同時(shí)也是做好公司內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提。缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，猶如“無根之木”、“無源之水”，很難在具體審計(jì)工作中對各單位及項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果、業(yè)務(wù)管理、流程程序等進(jìn)行客觀、公正的監(jiān)督和評價(jià)。公司在推行工程項(xiàng)目聯(lián)合巡查新機(jī)制、開展紀(jì)檢監(jiān)督、黨內(nèi)巡視等相應(yīng)監(jiān)督工作的同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步明確和強(qiáng)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

審計(jì)被稱作“經(jīng)濟(jì)體檢”，是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分。對此，決策層管理層必須給予高度重視和充分認(rèn)識。一是繼續(xù)推進(jìn)由公司主要負(fù)責(zé)人（董事長）對內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)，并由其審閱年度審計(jì)工作計(jì)劃、要點(diǎn)和整改事項(xiàng)的推動落實(shí)，這將有助于提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的影響力。二是為保障內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，公司可以通過培訓(xùn)或引進(jìn)專業(yè)人才，提升內(nèi)審人員的政治素養(yǎng)、理論水平、政策水平、業(yè)務(wù)能力，專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)其在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)的專業(yè)性和權(quán)威性。同時(shí)，還應(yīng)加大內(nèi)部審計(jì)資源的投入力度，擴(kuò)充內(nèi)審機(jī)構(gòu)的人員編制，提高內(nèi)審工作質(zhì)量的保障措施。三是按計(jì)劃力爭在年內(nèi)完成公司審計(jì)相關(guān)制度的修訂完善工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)的工作流程，制定完善的內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限，規(guī)范審計(jì)工作的程序和要求；明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保審計(jì)活動的規(guī)范性和有效性，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)性和權(quán)威性。

（二）強(qiáng)化管理，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理意識

推動公司內(nèi)審工作向公司高質(zhì)量發(fā)展的保駕意識，關(guān)鍵在于加強(qiáng)管理，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量控制水平，同時(shí)深化對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識和實(shí)踐。具體可加快建立質(zhì)量評價(jià)體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一方面，質(zhì)量評價(jià)體系是衡量內(nèi)部審計(jì)工作有效性的關(guān)鍵?？梢愿鶕?jù)自身實(shí)際，結(jié)合業(yè)內(nèi)成熟做法和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的準(zhǔn)則，制定完善符合公司特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)覆蓋內(nèi)部審計(jì)的所有方面，包括內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評價(jià)和委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評價(jià)，并應(yīng)定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)外部評估。

另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)工作的核心。公司在日常運(yùn)營和管理中應(yīng)樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，這不僅是內(nèi)審機(jī)構(gòu)的責(zé)任，而且是涉及公司所有部門和人員的共同任務(wù)。公司應(yīng)建立一套風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對的機(jī)制，不僅限于內(nèi)審機(jī)構(gòu)，還要涉及公司的各個(gè)層面，以便通過全員參與，形成公司內(nèi)部對風(fēng)險(xiǎn)管理的共識和實(shí)踐，從而更加有效地防范和控制管理活動中遇到的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)信息化和人員信息化水平

當(dāng)前，在高質(zhì)量發(fā)展的背景下，公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要加快適應(yīng)快速發(fā)展的形勢，通過信息化建設(shè)提升審計(jì)軟實(shí)力，一方面要提升審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)用，另一方面要加強(qiáng)審計(jì)人員技術(shù)培訓(xùn)。

在系統(tǒng)運(yùn)用方面。一是公司應(yīng)在打造推行ERP系統(tǒng)的同時(shí)，持續(xù)加大統(tǒng)籌謀劃信息化建設(shè)的力度，建立公司大數(shù)據(jù)中心或類似的機(jī)制，系統(tǒng)管理公司的各類數(shù)據(jù)資源，確保公司各個(gè)信息系統(tǒng)能夠?qū)庸蚕頂?shù)據(jù)；如物資管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等都應(yīng)實(shí)現(xiàn)接口對接或數(shù)據(jù)庫共享，防止數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效流通。二是公司應(yīng)同步建立完善的數(shù)據(jù)管理制度和數(shù)據(jù)安全制度。明確數(shù)據(jù)的歸屬部門、使用規(guī)范、安全級別等，并對重要數(shù)據(jù)實(shí)施版本控制、權(quán)限控制、流轉(zhuǎn)審計(jì)等措施，防止數(shù)據(jù)被泄露或篡改。

在人員培訓(xùn)方面。一是公司應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的信息技術(shù)培訓(xùn)，使其熟練掌握辦公軟件、審計(jì)軟件、公司PRP系統(tǒng)等，提高信息化運(yùn)用能力。在深入學(xué)習(xí)公司系統(tǒng)功能的同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)充分利用系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，開展全面的流程審計(jì)和連續(xù)性監(jiān)控。二是在提高審計(jì)信息化水平的同時(shí)，還必須確保審計(jì)數(shù)據(jù)的安全和保密。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)信息安全管理，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性，并遵守公司的信息安全和保密要求。